計(jì)提工資和社保會(huì)計(jì)分錄編制方法問答

　　計(jì)提工資和社保會(huì)計(jì)分錄編制方法

　　(一)

　　1、計(jì)提工資時(shí)候：

　　借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-工資

　　管理費(fèi)用--工資

　　生產(chǎn)成本-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時(shí)候代扣員工個(gè)人的社保和個(gè)稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應(yīng)付款--社保――個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納社保時(shí)候(包括個(gè)人負(fù)擔(dān)的)和個(gè)稅

　　借：管理費(fèi)用--社保(單位負(fù)擔(dān)部分) 其他卡應(yīng)付款--社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(二)

　　1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計(jì)算代扣的，不是在提取時(shí)計(jì)算的。

　　2、會(huì)計(jì)分錄

　　(1)計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用--工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　(2)發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

　　貸：其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　(3)交納社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān))

　　借：管理費(fèi)用--公積金(公司)

　　借：其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

　　借：其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人))

　　貸：銀行存款

　　那要如何調(diào)整呢?

　　1、先沖銷錯(cuò)誤憑證。

　　2、然后，按正確分錄編制憑證。

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