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規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告(3)
3.1 管理制度和崗位建設(shè)公司建立了明確的審批流程制度(《財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù)審批權(quán)授權(quán)文件》)，對(duì)貨幣資金支出的簽批有明確規(guī)定，公司已制定《付款管理流程》、《現(xiàn)金和票據(jù)管理流程》、《收款管理流程》、《資金預(yù)算流程》、《銀行賬戶管理流程》和《資金調(diào)撥流程》六個(gè)資金管理流程對(duì)公司的資金收支做了嚴(yán)格的管理規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行。
公司資金管理及操作人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。公司貨幣資金管理主要由財(cái)務(wù)部下屬資金管理部進(jìn)行管理，并設(shè)立了出納、資金主管、總經(jīng)理授權(quán)人等明確的崗位職責(zé)分工，具體如下：出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，資金主管負(fù)責(zé)審核，總經(jīng)理授權(quán)人做最終確認(rèn)，同時(shí)每月定期與會(huì)計(jì)盤點(diǎn)現(xiàn)金及核對(duì)資金賬務(wù)，并簽字確認(rèn)。
對(duì)子公司資金進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理并設(shè)置了專人負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.2 付款審批控制
公司對(duì)付款審批建立了分級(jí)審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。支付申請(qǐng)經(jīng)經(jīng)辦人、部門主管復(fù)核及授權(quán)審批人員簽字審批或系統(tǒng)審批后送至財(cái)務(wù)部，再經(jīng)過(guò)相關(guān)會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理并復(fù)核后、經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人審批確認(rèn)后才交到資金部安排付款。出納根據(jù)資金部經(jīng)理的安排將應(yīng)付款單據(jù)的賬號(hào)及金額錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)或開(kāi)具支票或填寫電匯單，并經(jīng)資金部經(jīng)理、總經(jīng)理及其授權(quán)人逐級(jí)審核給予支付。公司無(wú)對(duì)外單位借款業(yè)務(wù)，未發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)超過(guò)合同約定款項(xiàng)的情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.3 銀行賬戶管理情況
公司不存在以個(gè)人名義或其他單位名義開(kāi)立銀行賬戶的情況，銀行單據(jù)和對(duì)賬單獲取通過(guò)銀雁交換程序，同時(shí)公司指定專人每月核對(duì)資金、并編制銀行余額調(diào)節(jié)表(對(duì)于往來(lái)金額較少或業(yè)務(wù)量較小的賬戶，每季度核對(duì)一次)，并由資金部經(jīng)理和總賬部經(jīng)理復(fù)核簽名后存檔。支付給單位的款項(xiàng)全部使用銀行支付，出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理
公司日常使用的票據(jù)有：支票、電匯單、銀行承兌匯票，并對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄。公司實(shí)際操作中嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，大額支出確需支付現(xiàn)金時(shí)需財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)，出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，資金部經(jīng)理和總賬部經(jīng)理每月進(jìn)行現(xiàn)金賬面與實(shí)物監(jiān)盤并簽名。
自查中發(fā)現(xiàn)公司有《現(xiàn)金和票據(jù)管理流程》，但未對(duì)現(xiàn)金支付和現(xiàn)金庫(kù)存限額做出書面文件規(guī)定。
整改措施：公司擬制定《貨幣資金管理制度》，擬對(duì)現(xiàn)金支付和庫(kù)存限額做出明確規(guī)定。
責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)
整改期限：12 月 15 號(hào)以前
3.5 財(cái)務(wù)印簽保管情況
公司已制定《印章使用管理辦法》對(duì)公司印章管理、保管和使用做了嚴(yán)格的規(guī)定，印章使用均有用印審批。
自查中發(fā)現(xiàn)除公司發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管外，公司公章、財(cái)務(wù)章、總經(jīng)理私章都由總經(jīng)理授權(quán)其秘書保管。
整改措施：修訂《印章使用管理辦法》，考慮風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)各類印章明確規(guī)定保管人員及保管部門并嚴(yán)格執(zhí)行。
責(zé)任人：總經(jīng)理
整改期限：12 月 15 號(hào)以前
4、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
4.1 財(cái)務(wù)管理制度體系基本情況
自查中發(fā)現(xiàn)，公司建立了如下財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度：財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù)審批授權(quán)文件、費(fèi)用報(bào)銷及審批管理制度、員工財(cái)務(wù)信用管理制度、員工因公個(gè)人備用金及臨時(shí)個(gè)人借款管理規(guī)定、車輛費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、部門溝通活動(dòng)費(fèi)管理辦法、培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法、員工福利管理辦法、國(guó)內(nèi)駐外日常費(fèi)用管理規(guī)定、國(guó)內(nèi)出差管理規(guī)定、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定、手機(jī)話費(fèi)管理辦法、出國(guó)/出境人員出差補(bǔ)貼規(guī)定、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度、關(guān)于固定資產(chǎn)和易耗品申請(qǐng)、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批的授權(quán)決定等。
自查中發(fā)現(xiàn)，雖然建立了相當(dāng)多的財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)管理制度，但尚未形成完善的體系，比較分散，部分存在缺失，例如財(cái)產(chǎn)清查制度、重大事項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制、電算化相關(guān)管理制度，需要查漏補(bǔ)缺，進(jìn)行完善;此外，除財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度外，其他
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