規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告(2)

　　1.1 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為同一人，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議聘任，為公司運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)成員，參與公司運(yùn)營(yíng)決策及管理，定期接受公司考評(píng)委員會(huì)考核。

　　公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不存在親屬關(guān)系。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

　　1.2 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況公司財(cái)務(wù)部下設(shè)五個(gè)二級(jí)部門，分別為財(cái)務(wù)核算部、財(cái)務(wù)管理部、稅務(wù)部、資金管理部、子公司財(cái)管部，各部門會(huì)計(jì)崗位設(shè)置合理，符合內(nèi)部牽制要求。在實(shí)際招聘工作中，公司嚴(yán)格遵循了會(huì)計(jì)人員回避原則，并且在日常工作中已根據(jù)人員情況與工作需要對(duì)工作崗位進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)人員離職或轉(zhuǎn)崗時(shí)的工作交接也做了嚴(yán)格的要求和管理。

　　自查中發(fā)現(xiàn)，公司實(shí)際操作中對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避原則、定期輪崗和工作交接，但尚未制訂書面文件。

　　整改措施：制定公司《財(cái)務(wù)管理制度》，在財(cái)務(wù)管理制度中，須對(duì)關(guān)健崗位任用財(cái)務(wù)人員回避制度、會(huì)計(jì)人員定期輪崗和工作交接制度等做出明確規(guī)定。

　　責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　整改期限：12 月 15 號(hào)以前

　　1.3 會(huì)計(jì)人員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

　　公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)核算部副部長(zhǎng)整體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工培訓(xùn)事宜，制訂年度培訓(xùn)計(jì)劃并按期執(zhí)行。公司安排會(huì)計(jì)人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關(guān)培訓(xùn)和講座。同時(shí)，公司鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)職稱、會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)從業(yè)人員繼續(xù)教育等專業(yè)考試及相關(guān)培訓(xùn)，考試通過后可報(bào)銷報(bào)名費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)。并且對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)職稱等重要的考試通過后有額外的獎(jiǎng)勵(lì)，自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

　　2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

　　2.1 會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況

　　公司記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，非經(jīng)營(yíng)性資金往來僅與全資子公司發(fā)生，但出于操作方便、便于查詢及保存管理的角度考慮，存在部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂存放的情況，但都對(duì)相關(guān)文件進(jìn)行了編號(hào)關(guān)聯(lián)，根據(jù)關(guān)聯(lián)編號(hào)可進(jìn)行聯(lián)查。

　　公司財(cái)務(wù)部設(shè)置了專門的財(cái)務(wù)檔案室和檔案管理專職人員，并專門開發(fā)了會(huì)計(jì)檔案管理電子流，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的歸檔、借閱等逐項(xiàng)進(jìn)行分類管理;會(huì)計(jì)憑證按月裝訂，由負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)整理、部門主管復(fù)核，雙方簽字后遞交財(cái)務(wù)檔案室裝訂歸檔，按年按月順序放置在財(cái)務(wù)檔案管理室內(nèi);目前通過對(duì) ERP 系統(tǒng)各會(huì)計(jì)科目及相關(guān)參數(shù)的設(shè)置，總賬和明細(xì)賬會(huì)自動(dòng)生成，可隨時(shí)從 ERP 系統(tǒng)中打印總賬和明細(xì)賬，不額外手工整理和打印;未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

　　2.2 記賬基礎(chǔ)工作

　　公司出納每天登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬則直接采用網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)生成的界面數(shù)據(jù)。公司所有材料采購和銷售業(yè)務(wù)每天 24 點(diǎn) ERP 系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入應(yīng)付、應(yīng)收模塊及時(shí)入賬，系統(tǒng)業(yè)務(wù)銷售需收到初驗(yàn)報(bào)告手工確認(rèn)收入的除外。公司手工記賬憑證摘要全面完整，能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及性質(zhì)，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的記賬憑證摘要為來源模塊的關(guān)聯(lián)編號(hào)，在憑證查詢時(shí)可在頁面直接進(jìn)入到相應(yīng)模塊單據(jù)，也可根據(jù)關(guān)聯(lián)編號(hào)直接到來源模塊查詢相關(guān)單據(jù)。公司近兩年沒有審計(jì)調(diào)整。公司規(guī)定如有審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，除往來科目重分類外，其他事項(xiàng)均需及時(shí)入賬。自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象。

　　2.3 合并報(bào)表編制及相關(guān)工作情況

　公司有專人定期手工編制合并報(bào)表及合并報(bào)表附注，對(duì)合并范圍主體之間的往來及當(dāng)期交易額每月進(jìn)行對(duì)賬。按月編制合并報(bào)表，并在每個(gè)月結(jié)束后7 個(gè)工作日內(nèi)完成。不存在由年審會(huì)計(jì)師代為編制合并報(bào)表和附注的情況。財(cái)務(wù)部定期通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢核對(duì)庫存、采購或銷售情況，定期對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，定期或不定期與供應(yīng)商、客戶以書面、傳真或郵件的進(jìn)行對(duì)賬。

　　自查中發(fā)現(xiàn)，合并范圍主體之間的往來對(duì)賬只是郵件核對(duì)確認(rèn)，未留下最終確認(rèn)的書面記錄。

　　整改措施：制定公司對(duì)賬管理制度，在制度中明確對(duì)賬時(shí)間和形式，形成雙方簽

　　名確認(rèn)的書面記錄，并對(duì)書面確認(rèn)文件定期歸檔。

　　責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　整改期限：12 月 15 號(hào)以前

　　3、資金管理和控制情況

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