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財政國庫管理制度改革實施方案
在現(xiàn)在的社會生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的財政國庫管理制度改革實施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
為進一步推進我縣財政體制改革，規(guī)范財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔xx〕18號）、《財政部關(guān)于深化地方財政國庫管理制度改革有關(guān)問題的意見》（財庫[xx]68號）和《財政廳關(guān)于進一步加快和完善我省財政國庫管理制度改革的意見》（黔財庫〔xx〕9號）精神，結(jié)合我縣實際，制定本實施方案。
一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
現(xiàn)行以多重帳戶為基礎(chǔ)的財政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，財政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時間滯留，既降低了財政資金的使用效益，又難以集中財力辦大事；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)，嚴重影響了對財政和經(jīng)濟運行過程的科學(xué)管理，因此，在會計集中核算的基礎(chǔ)上，對財政國庫管理制度進行改革，進一步從制度上、源頭上加以改進和規(guī)范。
(一)指導(dǎo)思想
按照建立社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的職能作用，促進社會經(jīng)濟的全面發(fā)展。
(二)遵循的基本原則
1、規(guī)范操作的原則。合理確定財政局、財政國庫集中收付局、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財政性收支都按規(guī)定程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運行。
2、強化監(jiān)管的原則。推進國庫集中收付制度改革，保持預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)、會計核算權(quán)和資金使用權(quán)基本不變，進一步提高財政收支的透明度，實現(xiàn)對財政收支活動全過程的有效監(jiān)管。
3、便利快捷的原則。建立政府財政管理信息系統(tǒng)，逐步減少財政資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時便利。
二、改革的主要內(nèi)容
按照財政國庫管理制度的基本要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位賬戶。
(一)建立國庫單一賬戶體系
1、國庫存款賬戶（又稱國庫單一賬戶）�？h財政局在人民銀行支行開設(shè)國庫存款賬戶，用于核算和反映納入預(yù)算管理的財政收支活動，按照預(yù)算單位和收支預(yù)算科目設(shè)置總分類帳和明細分類帳，并與相關(guān)賬戶進行資金清算。
2、其他財政存款帳戶（預(yù)算外資金財政專戶）�？h財政局在人民銀行支行開設(shè)其他財政存款帳戶（預(yù)算外資金財政專戶），用于核算和反映財政預(yù)算外資金的收支活動，按照預(yù)算單位和收支項目設(shè)置總分類帳和明細分類帳，同時與相關(guān)賬戶進行資金清算。
3、財政零余額賬戶。財政國庫集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于核算和反映實行直接支付的財政性資金活動，設(shè)置相應(yīng)的會計帳簿進行核算，并將當日財政零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進行清算。
4、預(yù)算單位零余額賬戶。財政國庫集中收付局在商業(yè)銀行以核算柜組分別開設(shè)一個單位零余額賬戶，用于核算和反映所管預(yù)算單位的上級補助收入和財政授權(quán)支付的資金活動（其中，財政授權(quán)支付資金部分為零余額），并將當日預(yù)算單位零余額賬戶發(fā)生額與相關(guān)賬戶進行清算。
5、特設(shè)專戶。財政國庫集中收付局根據(jù)國務(wù)院、財政部、省人民政府、省財政廳、地區(qū)行署、地區(qū)財政局、縣人民政府的有關(guān)規(guī)定，在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映有關(guān)特殊的專項收支活動，并與國庫單一賬戶清算。
6、非稅收入?yún)R繳專戶。財政國庫集中收付局在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入?yún)R繳專戶，用于記錄、核算和反映執(zhí)收執(zhí)紀單位非稅收入的解繳情況，并與國庫單一帳戶和其他財政存款帳戶清算。
建立國庫單一賬戶體系后，對在改革方案實施前財政已撥付的資金，仍通過原賬戶支付和核算，待該賬戶資金使用完后，立即消戶；確需另行開設(shè)銀行帳戶的，須按規(guī)定程序報經(jīng)縣財政局和人民銀行赫章支行批準。
在財政、國庫和代理銀行間自動清算系統(tǒng)建成使用前，對上述帳戶采用資金劃撥方式辦理收支活動。
(二)規(guī)范收入收繳程序
按照財政國庫管理制度改革的要求，對財政預(yù)算內(nèi)外收入采用直接繳庫和集中匯繳方式。
1、直接繳庫。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2、集中匯繳。由征收機關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。非稅收入全部實行財政國庫集中匯繳。
辦理財政收入退庫事項，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)規(guī)范支出撥付程序
1、支出類型。財政支出總體上分為工資支出、購買性支出（包括基本建設(shè)項目支出、政府采購支出和專項支出等類型）、零星支出（預(yù)算單位日常小額支出部分）和轉(zhuǎn)移性支出（撥付企業(yè)的補貼和縣對鄉(xiāng)的一般性轉(zhuǎn)移支付等）四類。
2、支出方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
財政直接支付：由財政局和財政國庫集中收付局開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位和鄉(xiāng)級財政部門）賬戶。實行財政直接支付的支出包括工資支出、列入年度《政府集中采購目錄》及限額標準所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購買支出、轉(zhuǎn)移性支出以及需要納入財政直接支付的支出。
財政授權(quán)支付：由財政國庫集中收付局根據(jù)財政局的授權(quán)，在批準的用款額度內(nèi)，開具支付令，通過單位零余額帳戶為代理單位將資金支付到收款人賬戶或代理單位提取小額現(xiàn)金。實行財政授權(quán)支付的支出包括未列入年度《政府集中采購目錄》及限額的購買支出（分散采購部分）和預(yù)算單位零星支出。
財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，原則上對“項目支出”采取財政直接支付，對除工資外的“基本支出”采取財政授權(quán)支付。
三、改革的配套措施
建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實施，不僅涉及到建立健全財政管理信息系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)等必需的配套設(shè)施，而且涉及觀念的轉(zhuǎn)變，擺脫舊的管理方式的束縛。因此，必須制定相應(yīng)的配套政策措施，以確保工作的順利、有序進行。
(一)進一步深化部門預(yù)算編制改革
按照內(nèi)容完整、項目明細、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，更加全面、細致地編制部門綜合預(yù)算，為順利實施國庫集中收付創(chuàng)造條件。
(二)制定相關(guān)的管理制度和辦法
根據(jù)改革需要，制定財政國庫管理改革的資金支付辦法、會計核算暫行辦法和銀行支付清算辦法等一系列配套制度和管理辦法，同時，建立內(nèi)部操作規(guī)程和崗位職責(zé)等相關(guān)規(guī)章制度，為國庫集中收付制度的推行提供必要的制度保證。制定結(jié)余資金管理辦法，上級下達的專項資金和年初列入部門預(yù)算的項目資金，資金指標已經(jīng)下達到單位，在財政國庫集中收付過程中結(jié)余的資金。屬上級下達的專項資金，按資金使用性質(zhì)和用途，原項目未實施完的繼續(xù)用于原項目；原項目已完成的，調(diào)整項目安排使用。屬縣級預(yù)算安排的項目，財政直接支付的結(jié)余資金，繳回國庫，并相應(yīng)調(diào)減原資金指標或抵頂其他項目資金指標；財政授權(quán)支付的額度結(jié)余，留給單位結(jié)轉(zhuǎn)使用。
(三)繼續(xù)加強預(yù)算單位銀行賬戶的管理
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)察部、財政部、中國人民銀行、審計署關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的意見的通知》（國辦發(fā)〔xx〕41號）的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加強對各預(yù)算單位在銀行及其他金融機構(gòu)開設(shè)的所有賬戶的管理，取消不符合規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運行。
(四)建立財政、國庫和代理銀行間的信息系統(tǒng)和管理操作系統(tǒng)
按照上級的統(tǒng)一部署，安排專項資金，盡快建設(shè)我縣適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，聯(lián)接財政、稅務(wù)、國庫、代理銀行和預(yù)算單位的橫向網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)財政收入繳庫退庫、資金支付、資金清算、會計核算、信息反饋等各項業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和各項財政性收支在國庫單一賬戶體系中的安全高效運行。
(五)建立財政國庫集中收付執(zhí)行機構(gòu)
根據(jù)改革需要，經(jīng)縣人民政府批準成立了財政國庫集中收付局，并安排了適當?shù)木幹�，將配備必要的工作條件，負責(zé)辦理財政直接收付業(yè)務(wù)和代理單位辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。機構(gòu)所需人員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和縣直預(yù)算單位現(xiàn)有財務(wù)骨干人員中選調(diào)。
(六)強化監(jiān)督制約機制
財政國庫集中收付局要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約制度，加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)管；認真審核預(yù)算單位季度分月用款計劃和資金使用申請；人民銀行國庫部門要加強對代理銀行資信、資金清算等的監(jiān)控；審計部門要結(jié)合財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。
（七）積極穩(wěn)妥，逐步規(guī)范和完善改革
進一步加強會計集中核算的規(guī)范化管理，確保資金安全運行，提高資金使用效益。采取有力措施，積極穩(wěn)妥、逐步規(guī)范和完善，切實做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌工作。根據(jù)人員素質(zhì)和現(xiàn)有條件，財政國庫集中收付業(yè)務(wù)采取撥款方式進行手工操作，待人員熟悉業(yè)務(wù)流程和核算辦法后，取消資金支付撥款方式和手工操作流程，采用代理銀行的清算系統(tǒng)進行資金支付的清算，最后待人民銀行赫章支行與代理銀行的清算系統(tǒng)完成后，所有財政性資金全部通過清算系統(tǒng)進行清算，從而真正建立財政國庫集中統(tǒng)一收付體系，并在實施過程中進一步加強和完善。
四、實施步驟和時間
按照“總體規(guī)劃、分步實施”的原則，從明年起，將工資性支出和列入年度《政府集中采購目錄》及限額標準所列品目的服務(wù)、貨物、工程等購買支出納入財政國庫集中統(tǒng)一支付，在總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，逐步擴大范圍，同時逐步創(chuàng)造條件，制定方案將非稅收入的征繳納入財政國庫集中統(tǒng)一收繳。涉及稅收的征繳待上級措施下達，再納入集中收繳。財政國庫管理制度改革實施方案 【財政國庫管理制度改革實施方案】相關(guān)文章： 財政績效管理實施方案范文10-26 財政局國庫科年度工作總結(jié) -總結(jié)10-23 2005年財政局國庫科工作總結(jié) -工作總結(jié)范文07-30 街道財政所崗位設(shè)置實施方案05-23 財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查實施方案10-25 國庫集中收付中心的工作要點09-21