審計問責管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為嚴格執(zhí)行內部審計工作制度，嚴肅審計人員行為，增強審計人員責任意識，提升審計工作質量，根據《商業(yè)銀行內部審計指引》等有關規(guī)定，結合公司實際特制定本辦法。

　　第二條 內部審計工作堅持“誰分管誰負責、誰檢查誰負責”的原則，按照責任實施問責和責任追究。

　　第三條 內部審計問責對象：分管內部審計工作的高級管理層、審計部門負責人、審計人員。

　　第四條 內部審計工作問責，堅持實事求是、處罰與教育相結合的原則，視其性質、情節(jié)、后果、影響程度追究相關人員的責任。

　　第二章 審計工作職責

　　第五條 審計工作職責分為分管內部審計工作的高級管理層的領導責任、審計部門負責人的管理責任和審計人員的檢查責任。

　　第六條 分管內部審計工作的高級管理層的領導責任包括：

　　（一）加強內部審計隊伍建設，按照《商業(yè)銀行內部審計指引》 的要求，根據業(yè)務規(guī)模和復雜程度配備充足、穩(wěn)定的內部審計人員。

　　（二）強化審計工作領導，為審計人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，為審計工作提供必要的經費，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障。

　�。ㄈ�）授予審計部門必要的處理、處罰權，協調與各職能部門的關系，督促做好內部同級部門的審計工作。

　�。ㄋ模┲贫ê屯晟茖徲嫻ぷ鞯闹贫润w系，督促年度審計工作計劃的制定與執(zhí)行，對審計部門工作的獨立性和有效性進行考核。

　�。ㄎ澹�對審計發(fā)現的問題及時準確地做出處理，督促被審計單位按照審計意見及時進行整改。

　　第七條 審計部門負責人的管理責任包括：

　　（一）制定審計工作計劃，按序開展審計工作。

　　（一）檢查權。有權要求被檢查單位如實提供有關審計資料；有權查閱被審計單位各類憑證、報表、文件及會議記錄等資料；有權檢查被審計單位有關人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況等。

　　（二）制止權。有權制止、糾正、處理被審計單位違反財經紀律和管理制度的行為。

　�。ㄈ�）建議權。審計人員就審計發(fā)現的問題，有權建議被審計單位按有關規(guī)定限期予以糾正。對不適合在原崗位工作的人員，有權建議進行調整。對違反金融法規(guī)、規(guī)章制度的被審計單位和有關責任人，有權按照規(guī)定提出經濟處罰、行政處分和其他處理的建議。

　　（四）越權報告權。審計中發(fā)現的重大問題時，在逐級報告的同時，有權越級報告。

　�。ㄎ澹┢渌麢嗬�。對審計發(fā)現的問題，有權向審計單位和有關人員質詢，并有權索取有關資料；有權要求被審計單位報送整改結果；有權派員參加被審計單位有關會議。

　　第十條 嚴格執(zhí)行廉潔審計紀律：

　�。ㄒ唬┎粶式邮鼙粚徲媶挝话才诺母邫n標準的住宿。

　�。ǘ�）不準接受被審計單位安排的公費宴請。

　�。ㄈ�）不準無償使用被審計單位的交通工具。

　�。ㄋ模┎粶蕝⒓颖粚徲媶挝话才诺穆糜�、娛樂和聯歡等活動。

　�。ㄎ澹┎粶薀o償占用被審計單位的通訊工具和辦公用品。

　　（六）不準接受被審計單位任何紀念品、禮品和各種有價證券。

　�。ㄆ撸┎粶氏虮粚徲媶挝惶岢雠c審計工作無關的要求。

　　（八）不準在被審計單位報銷任何因公因私費用。

　　第四章 過錯行為與處理方式

　　第十一條 未按要求收集證據，查處的違法違紀問題事實失真，做出錯誤的審計決定，主審計人和相應參與審計的審計人員承擔過錯責任。

　　第十二條 復查、復核人員未復核出審計文件中存在的問題，由復核人員承擔過錯責任。

　　第十三條 審計人員違規(guī)，給予以下處理：

　�。ㄒ唬┡�評教育：包括責令限期改正、責令書面檢查、誡勉談話、通報批評。

　　（二）經濟處罰：包括罰款、扣罰績效、賠償經濟損失等。

　�。ㄈ�）行政處分：包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。

　�。ㄋ模┢渌�處理：包括調離崗位、解除勞動合同、辭職等。

　　以上處理方式可以并處。

　　第十四條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕的給予批評教育或經濟處罰：

　�。ㄒ唬┻`反保密制度，擅自透露有關審計內容的。

　�。ǘ�）丟失被審計單位提供的重要資料的。

　�。ㄈ�）未按廉潔審計紀律要求進行審計，未造成嚴重不良影響的。

　　第十五條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成后果的，調離審計工作崗位；情節(jié)較重造成后果的，給予警告至記過紀律處分：

　�。ㄒ唬┰趯徲嫹桨敢�(guī)定范圍內，重大問題應發(fā)現而未發(fā)現的。

　�。ǘ�）審計報告嚴重失實的。

　�。ㄈ�）未經主管領導同意擅自調整、修改、刪除審計報告中反映的問題，致使報送的審計報告不真實、不完整的。

　　第十六條 審計人員有下列行為之一的，情節(jié)較輕未造成嚴重后果的，給予行政記過至記大過處分；情節(jié)較重造成后果的，給予降級、撤職、留用察看或解除勞動合同等其他處理：

　　（一）審計檢查中發(fā)現的重大問題隱瞞不報的。

　�。ǘ�）幫助被審計單位徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。

　　第十七條 對審計報告反映的問題和建議，主管領導玩忽職守未處理，釀成案件或造成較大經濟損失的，按照《XX股份有限公司案件報告及處置工作規(guī)范》追究相關責任人的責任。

　　第五章 附則

　　第十八條 本辦法由XX股份有限公司負責解釋和修訂。

　　第十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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